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关于拟定内部控制操作规程 有关问题的通知

来源:三级单位 作者:监督所 发布时间:2017年08月23日

  兴财监〔2016〕16号

  关于拟定内部控制操作规程

  有关问题的通知

  相关科室及事业单位:

  为构建完整的财政内部控制制度体系,各科室、   各单位要按照《bet365有没有app内部控制基本制度(试行)》)及七个专项内部控制办法,认真梳理本科室、本单位二级、三级内部业务流程,查找风险点,制定防控措施,拟订本科室、本单位内部控制操作规程。经研究,2016年重点拟定办公室、预算科、国库科、条法税政科、政府采购管理科、地方金融科、会计科、综合科、教育科、行政政法科、信息中心11个科室、事业单位的内部控制操作规程。现将工作要求通知如下:

  一、目标任务

  通过梳理业务流程,找出关键节点,厘清责任边界,识别和分析存在的业务风险和廉政风险,综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理等方法进行有效防控,建立符合《bet365有没有app内部控制基本制度(试行)》)要求,与七个专项内部控制办法相互交融、有机结合,覆盖本科室、本单位所有二级和三级业务流程的单位内部控制体系。

  二、工作步骤与要求

  (一)厘清单位与岗位职责,界定责任边界。

  1、清晰梳理本科室、单位内部二级流程,有效划分各业务环节的责任边界,达到“过程留痕,责任可追溯”的基本要求。厘清本科室、单位以及各岗位的职责,不缺位、不越位。可按照每个岗位的主要职责为岗位命名,以便在操作中对职责进行描述。

  (二)梳理单位内部工作流程。

  1、厘清本科室、单位和岗位职责后,应梳理出主要业务流程,将每项业务流程上下的岗位职责、部门职责、领导职责以及责任边界归纳、表述清楚。每项业务上下各个环节应有效衔接,不应出现责任不清、责任缺位的情况。

  2、由于内部控制操作规程涉及面广,对于业务线较多,且一个业务流程涉及多个单位的科室或单位,可针对每个跨部门的业务流程确定一个牵头单位进行归纳汇总,拟定统一的防控措施纳入操作规程。

  (三)查找风险点,制定防控措施。

  1、各科室、单位应根据各业务流程的特点,查找并列明每项业务流程中的风险点,确定需要进行重点控制的流程节点,制定有针对性的防控措施。

  2、按照党风廉政建设主体责任“一岗双责”的要求,单位内部操作规程中不仅要明确各业务中岗位、正副科长的责任,也应列明相关科室、单位分管领导和主要领导的责任。

  3、对不同岗位可按不同风险等级制定具体防控措施,经研究定为重点岗位的,防控措施应与《bet365有没有app岗位利益冲突风险内部控制办法》有效衔接,对AB岗、强制休假等防控措施如何实施予以详细说明。

  4、防控措施应根据具体业务环节的实际情况,按照实事求是的原则制定。对于重点业务环节,应尽可能将七个专项内部控制办法中的相关措施及本科室、本单位的特色措施有机融合。同时,应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合,将每个重要环节的廉政风险措施纳入操作规程中。

  (四)结合本科室、本单位实际,拟订内部控制操作规程。

  1、各科室、单位要根据《bet365有没有app内部控制基本制度(试行)》)及七个专项内部控制办法的相关规定,结合本科室、本单位实际情况制定具体防控措施,拟订本科室、 本单位内部控制操作规程。

  2、鉴于各科室、单位业务的复杂性和多样性,建议由单位负责人与厅相关处室进行沟通对接。鼓励从实际出发,避免照搬照抄参考模板。调动工作的主动性和创造性。根据自身需求,在制度建设中结合实际,突出特点,确保内部控制机制建设取得实实在在的效果。

  三、格式要求

  内部控制操作规程应注重实用性和可操作性,对于一个完整的业务流程,应采取一个流程说明(包括业务流程描述、风险点和防控措施)和一个流程图的形式予以规范描述,使每一个刚接触业务流程的人员能够直观、精确地了解业务流程,特别是流程中的重点控制节点。

  四、时间要求

  各科室、单位务于2016年11月30日前,将拟定的内部控制操作规程送审稿纸质版和电子版报内控办对口联络人。同时认真落实工作责任,注明拟稿人、审核人、报送日期。

  五、职责分工

  内控办负责指导各科室、单位内部操作规程的拟定,各专项内部控制办法牵头单位负责就相关业务提供咨询。

  联系人:张华   姜淑华

  联系电话:8241827            8241830

  QQ邮箱:2639568298         2459648986

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